隨著中美貿易戰升溫、政府推出《境外資金匯回專法》，臺商資金回流更加顯著。中國信託銀行觀察到當前高資產客戶的資金回流需求，一方面是為了退休規劃，另一方面則是可能是擔心中美貿易戰影響海外個人資產或公司，為了降低經營風險，而考慮資金返鄉。
資金回流面面觀，專家聯手破解迷思
首先，就是大家最關心的：「境外資金匯回是否全數會被課稅？」中國信託銀行理財智庫指出，依據現行法規，境外資金所得可分成非海外所得及海外所得，非海外所得，包含海外投資本金或減資、退還股款等其他非屬海外所得之資金不課徵所得稅；海外所得是例如營利、執行業務所得，或薪資、利息、租賃與財產交易等，則需考量是否已過核課期，再檢視是否需課稅或補報。
其次是「資金回臺後的用途限制」，根據相關法規，匯回資金需存入外匯存款專戶，可自由運用稅後金額5%以內，但不得購買不動產及不動產證券化商品；稅後總額25%以內可匯至信託或全權委託專戶投資金融商品，從事實質投資者可申請退稅一半。
中國信託銀行也提醒，「民眾匯回外匯專戶的資金不得移作他用，亦不可作為質借、擔保標的，且專戶價值不得減少，以免觸法。」
還有，「用子女名義申請專法匯回境外資金能否免稅？專法課稅後，是否之後皆豁免其他課稅？」對此，中國信託銀行理財智庫則表示：「專法僅豁免所得稅，並沒有豁免遺產稅及贈與稅，兩者千萬不可混為一談。」此外，專法僅就本次資金返鄉涉所得性質部分，免依一般所得稅制課徵所得稅或基本稅額，但若境外資金涉及遺產、贈與或其他課稅方面，仍需依遺產及贈與稅法或相關稅法規定進行課稅。
選擇專業，實現資金返鄉一條龍
由於許多人認為申請流程繁瑣，中國信託銀行理財智庫也提醒，民眾可備齊個人身分證明文件與資料，和中國信託銀行各分行及專家團隊討論。中國信託銀行提供「境外資金返鄉一條龍」服務，為客戶量身訂做一套匯回資金前、中、後的完整諮詢建議。
從匯回前給予境外金流諮詢，匯回後協助客戶開立境外資金外匯存款專戶，並配合主管機關之規範；完稅後由中國信託銀行專家團隊提供金融投資規劃建議，協助客戶做最適性評估，幫助客戶做好資產規劃，滿足家族傳承需求。
善用工具，傳承愛與財富
考慮到境外資金回流後的財富移轉與傳承問題，身為國內財富管理龍頭的中國信託銀行也大方分享「富過三代」的祕訣，「在財富移轉的過程，建議加入信託的元素，一方面達到財產移轉的功能，另一方面又把掌控權握在自己手上，有助富過三代。」中國信託銀行理財智庫建議。
信託特別之處在於契約有效期間能協助克服下一代不會理財、甚至婚姻分合的問題，藉此達到較佳的資產轉移效果。即便委託人身故，仍可要求受託銀行按照自己生前的意願來分配處理財產，充分擁有掌控權。
中國信託銀行理財智庫建議，父母進行財產移轉時，可適度將贈與的他益信託納入規劃項目中，父母雙方每年各自贈與新臺幣220萬元（合計440萬元）之內免稅。
指定受益人的保險金，也可以約定成保險金信託，讓下一代不要一夕之間得到龐大保險金，不知該怎麼處理。另外，把剩餘財產交付遺囑信託，也可以充分滿足父母的傳承意願。
不只是愛的傳承，中國信託銀行也將陪伴更多高資產客戶，把畢生努力的成果，順利移轉給下一代，用心守護家庭財富。
