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- 報稅時間
- 忘了報稅怎麼辦？會被處罰嗎？
- 2023報稅新制
- 稅額試算通知書
＊收到該怎麼做？ ＊沒收到怎麼辦？ - 報稅方式一次看
＊手機報稅5步驟 ＊電腦報稅 - 查詢申報結果
- 報稅報錯了怎麼辦？
- 繳稅方式有哪些？
- 退稅時程
- 報稅遇到問題怎麼辦？
- 所得稅試算》如何抵稅、扣稅？扶養怎麼報？薪水多少不用繳稅？
忘記報稅怎麼辦？會被處罰嗎？
在未經檢舉或或經稽徵機關調查前自動補繳，並加計利息者則免罰。
補報綜所稅三步驟
- 請向戶籍地國稅局辦理人工申報（僅限申請本人資料，非申報戶全員資料）。
- 至代收稅款金融機構（郵局不代收）現金繳納。
- 「申報書」併同「繳款書證明聯」及「相關證明文件」送（寄）至戶籍地國稅局。
- 如不便前往，可就近任一國稅局查調所得後，再將相關文件郵寄至戶籍地國稅局。
- 自原繳納期限屆滿（112/5/31）之次日起至補繳日止，依112年1月1日郵政儲金1年期定期儲金固定利率1.475%，按日加計利息。
前往國稅局請攜帶
- 本人親辦：本人身分證正本。
- 委託代辦：委託人身分證正本或影本（須切結與正本相符）+印章+委任書，以及受託人身分證正本。
- 新增扣除額：檢附相關證明文件。
- 須退稅：提供金融機構帳戶資料。
收到稅額試算通知書該怎麼做？沒收到怎麼辦？
財政部國稅局將於4月25日前掛號寄出稅額試算通知書，如果去年收到後是採以下3種申報方式，國稅局今年不主動寄紙本資料，只會收到郵簡或簡訊通知，可自行上網下載試算書、或直接手機報稅。
- 以自然人憑證、已註冊健保卡、電子憑證、行動自然人憑證或行動電話認證線上登錄完成申報。
- 以身分證統一編號+線上驗證碼線上登錄完成申報且今年為不繳不退案件。
- 適用稅額試算服務但沒有採用。
收到後，三步驟報完稅
- 先詳細閱讀，確認內容是否正確。
- 判斷哪一種：繳、退、不繳不退。
- 選擇喜歡的繳稅或回復確認方式。
- 若不同意稅額試算可自行另外申報。
沒收到？先查詢後求解
- 不是所有人都有，也不是每一年都有。
- 不需要提出申請。（首報除外）
- 只是一種報稅方式，收到也能不採用。
- 查詢是否適用試算服務。（查詢期間 112年4月25日~5月31日）
- 有適用但沒收到：就近任一國稅局申請補發。
- 不適用：自行手機或電腦報稅。
報稅方式一次看
6大認證方式
- 已註冊健保卡（密碼+讀卡機）（限電腦）
- 自然人憑證（密碼+讀卡機）（限電腦）
- 電子憑證（密碼）（限電腦）
- 行動電話認證（身分證字號+健保卡號+電信業者+手機門號）免讀卡機
- 戶號（戶口名簿左上方）+查詢碼
- 行動自然人憑證（讀卡機+自然人憑證）
手機報稅3.0
今年手機報稅3.0升級三大功能，新增現金繳稅，也可以申請延期或分期繳稅。網路申報若有更動資料，可直接用手機或電腦上傳證明文件檔案。
手機報稅3.0三大新功能
- 試辦附件上傳，免交紙本
- 新增現金繳稅
- 申請延期或分期繳稅
手機報稅五步驟
開啟報稅頁面，點選「手機板」，選擇「我要報稅」，建議以Chrome或Safari瀏覽器連結登入。
手機報稅瀏覽器建議
- iPhone：iOS 15以上，Safari 16以上
- Android：Android 13以上，Chrome 111以上
1. 驗證身分
可選擇行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動自然人憑證3種，若選擇行動電話認證驗證。請先關閉WiFi，使用行動網路，且手機門號申請人須和納稅義務人為同一人。
2. 填寫資料
系統自動帶出本人、配偶及受扶養親屬資料，也可以自行新增、編輯或刪除家戶成員資料。
3. 確認稅額
直接看「應自行繳納稅額」，詳細計算資料可按下「查看」確認，切換編修板模式可以修改所得扣除額資料。也可下載「所得與扣除額資料清單」。
4. 繳稅或退稅
- 選擇繳稅方式：行動支付／電子支付帳戶、委託取款轉帳、信用卡、ATM、活期（儲蓄）存款帳戶（限行動自然人憑證）、現金或票據（申請延／分期繳稅）。
- 提供2種退稅方式：直撥轉帳退稅、憑單退稅。
今年手機報稅新增「現金繳稅」，除了自行列印繳款書到四大超商（3萬元以下）或代收稅款金融機構（郵局不代收）繳納外，3萬元以下還可以直接到超商列印繳納單（俗稱小白單）繳稅。
5. 申報完成
顯示申報結果，下載收執聯，檔案預設密碼為身份證字號。有應檢附資料者會顯示【申報附件上傳】。
手機申報操作教學
電腦報稅
- 電腦線上版：開啟報稅頁面，點選電腦板，建議以Chrome或Safari瀏覽器連結登入。
- 電腦離線版：「離線版」需先下載（IRX110.00版）後執行安裝。
1. 驗證身分
可選擇已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動自然人憑證6種認證方式。
2. 填寫基本資料
下載本年度所得、扣除額、稅籍資料，確認下載的基本資料無誤以後，可以增加、修改或刪除扶養親屬。
3. 填寫所得
逐筆確認下載所得資料是否正確，若薪資所得有可以核實減除的必要費用（大於20萬）可在此進行修改，系統會依據最有利的方式試算薪資所得。
4. 填寫扣除額、抵銷金額、扣除稅額
確認下載所得資料是否正確，如果數字和收集的單據總和不同，可至「填寫標準／列舉扣除額」頁面新增、修改或刪除，系統會顯示最有利的計算結果。再來會依序出現「投資新創事業抵減稅額」、「投資抵減稅額」、「重購自用住宅」、「大陸地區抵減稅額」民眾可依自身情況填寫。
5. 填寫基本稅額
有基本所得項目的人填寫（如海外所得）。
6. 稅額計算
系統會產出十種計算式，可自行點選參考，系統會自動選擇最佳式。系統會計算機稅額及應繳（退）稅額，可列印計算表。
7. 申報上傳
選擇繳稅或退稅方式，可選擇行動支付、電子支付帳戶、委託取款轉帳、晶片金融卡、信用卡、ATM、現金或票據，並輸入帳戶資料，最後上傳申報資料。在報稅時間截止前可多次修改上傳。
8. 上傳及列印
列印或存檔收執聯和應檢送證明文件單據申報表，若須要寄送單據或各種證明文件給國稅局，須在此列印申請表格。
網路申報操作教學
影片來源：財政部國稅局
查詢申報結果
如欲查詢是否完成申報，點擊進入「查詢申報結果」頁面（手機報稅首頁按【申報結果查詢】），輸入身分證字號及民國出生年。
結果顯示「您已完成111年度綜合所得稅結算申報」表示申報成功！如有應檢附資料也會提醒您記得附件上傳。
網路報稅報錯了怎麼辦？
申報期間內不限次數，系統會以最後一次上傳申報成功的資料為準，因此，如有報錯或想再更改資料，5月31日前上網重報一次就好，上傳成功就完成更正申報。
- 已用手機報稅，可用電腦（線上或離線版）更正申報。
- 用電腦報稅，也可用手機更正申報（自動切換編修模式）。
另外，提醒民眾注意更正後應納稅額有無變動。
繳稅方式
- 活期（儲蓄）存款帳戶、晶片金融卡（含行動支付）、電子支付帳戶、ATM繳稅：線上即時扣款，請當下確認是否扣款成功。
- 委託取款轉帳：申報截止後陸續扣款，請確認指定帳戶資料填寫正確，並於5/31預留足額存款，若帳戶有誤或存款不足，將另外發單限期補繳並加計利息。
- 信用卡（含行動支付）：申報截止後向發卡銀行請款，請確認是否授權成功，申報截止後將統一於6/9向發卡銀行請款，並留意該期信用卡帳單繳納截止日。
- 現金或票據：請於5/31前持紙本繳款書至金融機構（郵局不代收）或四大超商（3萬元以下）繳納；手機報稅3萬元以下可取得「繳納單編號」於5/31前至超商多媒體資訊機列印小白單至櫃檯繳納。
- 延／分期繳稅：如受新冠疫情影響或客觀事實發生財務困難，可於5/31前申請延／分期繳稅，延期最長1年，分期最長3年（36期）。
退稅時程
五月申報綜所稅，依申報方式及時間，分批發放退稅款，不只早報早退稅，網路申報更不用趕，只要手機電腦在家報，通通七月底入帳。
國稅局也建議想更省時、更安全，建議採用直撥（轉帳）退稅，時間到了刷本子就好。
| 第1批 (7/31) |
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|---|---|
| 第2批 (10/31) |
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| 第3批 (隔年1/19) |
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2023報稅新制
- 報稅時長調整回一個月。
- 111年度每人基本生活所需費用提高為19.6萬元。
- 免稅額、扣除額、課稅級距、退職所得定額免稅金調升。
- 手機報稅 3.0全新上線，升級三大功能。
- 試辦證明文件附件上傳，免去紙本寄送麻煩。
- 受疫情影響的業者、醫事人員適用之費用率得予調增。
一、報稅時長調整回一個月
110年度（去年）因受疫情影響，報稅時間增加為兩個月，111年度（今年）調整回一個月，即報稅時間為5月1日至5月31日。
二、111年度每人基本生活所需費用提高為19.6萬元，免予課稅
111年度每人基本生活所需之費用金額為新臺幣19.6萬元，較110年度（去年）19.2萬元增加4千元。
三、免稅額、扣除額、課稅級距、退職所得定額免稅金調整
綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法規定按上漲程度調整。
- 免稅額：從8.8萬元調高至9.2萬元。（本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元）
- 標準扣除額：單身者從12萬元調高至12.4萬元，與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元。
- 薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額：從20萬元調高至20.7萬元。
- 每人基本生活費：從19.2萬元調高至19.6萬元。
- 課稅級距：適用稅率5%的所得淨額從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調。
四、手機報稅 3.0
去年現金繳稅、申請延期／分期繳稅，須使用電腦報稅，今年手機報稅3.0升級三大功能，新增現金繳稅，也可以申請延期或分期繳稅。網路申報若有更動資料，必須提供證明文件給國稅局，之前只能以紙本寄送，今年開始試辦可直接用手機或電腦上傳檔案。
手機報稅升級三大功能
- 試辦附件上傳，免交紙本
- 新增現金繳稅
- 申請延期或分期繳稅
五、證明文件試辦附件上傳，免紙本寄送
網路申報如有更動國稅局資料，必須提供證明文件給國稅局，之前只能以紙本寄送，今年開始試辦直接檔案上傳。
不管是手機版、線上版或離線版報稅都可以，透過網路完成申報上傳後，有應檢附資料的人就會出現「申報附件上傳」按鈕，依步驟操作即可，須注意以下幾點：
- 檔案格式限JPG、PNG、PDF。
- 手機拍照直接上傳約3-5張。
- 張數較多建議掃描PDF檔上傳（檔案限10MB）。
- 檔案不可加密、清晰可辨識且與正本相符。
- 所有應檢附證明文件皆可上傳。
- 料請保存7年，以供國稅局日後查考。
六、受疫情影響的業者、醫事人員適用之費用率得予調增
執行業務者及私人辦理補習班、幼兒園與養護、療養院所因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，111年度適用之費用率得予調增。
- 醫事人員：得直接按原訂費用率之118.75% 計算，藥師之健保收入（含藥費收入）費用率由94%提高為97%。
- 非醫事人員：111年度收入總額較110年度、109年度或108年度任一年度減少達30%者，其適用之費用率得按原訂費用率之112.5%計算。
報稅遇到問題怎麼辦？
如果在報稅過程中遇到問題，可上24小時全年無休的智慧客服找答案，需要專人協助也可撥打電話客服。
（參考資料：財政部稅務入口網）
（整理：陳芊吟）
